Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Организация налоговый аген и иностранец с видом на житеьство

Главные советы Поделитесь статьей Гостеприимная Испания открывает широкие возможности для иностранцев, решивших вести бизнес на ее территории. Граждане других стран могут без проблем открыть здесь свою компанию, вести бизнес и получать прибыль. А о том, какие шаги придется для этого предпринять, — рассмотрим в этой статье. Главные особенности открытия бизнеса в Испании Любой иностранец, наравне с гражданами страны, имеет право открыть свой бизнес в Испании. В целом стоит отметить, что процесс учреждения компании и организации ее деятельности не сильно отличается от российского — он прост, прозрачен и не занимает много времени.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Иностранные работники: оформление и налогообложение

Но, прежде чем это сделать, нужно определить, является ли иностранец налоговым резидентом РФ или нет. Порядок определения статуса иностранного работника Налоговым резидентом признается тот, кто находится на территории России не менее дней в календарном году п.

При этом при рассмотрении вопроса о налоговом статусе физического лица следует учитывать любой непрерывный месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде календарном году и продолжающийся в другом налоговом периоде календарном году.

Таким образом, при выплате организацией доходов своему сотруднику наличие у него статуса налогового резидента на соответствующие даты выплаты дохода в году следует определять исходя из периода нахождения в Российской Федерации, начинающегося с года, с учетом выполнения условия пребывания за этот период в Российской Федерации не менее календарных дней.

При определении налогового статуса имеет значение только фактическое время нахождения физического лица в Российской Федерации. Намерения физического лица относительно времени нахождения в Российской Федерации при определении его налогового статуса в расчет не принимаются.

Чтобы правильно определить срок пребывания иностранца на территории России, необходимо использовать правила, установленные статьей 6. Это означает, что отсчет срока фактического нахождения физического лица на российской территории начинается на следующий день после того дня, как этот человек прибыл в Россию.

А отсчет срока нахождения физического лица за пределами территории Российской Федерации начинается со следующего дня после его отъезда за границу. Даты отъезда и прибытия человека на территорию Российской Федерации устанавливаются по отметкам паспортного контроля в документе, удостоверяющем личность.

Для иностранных граждан и лиц без гражданства — это документ, удостоверяющий личность гражданина и признаваемый в Российской Федерации в этом качестве.

Если же отметки паспортного контроля в удостоверяющем личность документе отсутствуют, то могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней пребывания человека на территории России.

Пример Гражданин Латвии Н. Бразаускас 31 августа года приехал в Россию для работы в иностранном представительстве, расположенном в Москве. Здесь он проработал до 30 апреля года. Бразаускас выехал за пределы Российской Федерации 1 мая года и до конца года в Россию больше не возвращался.

Период пребывания Бразаускаса в России приходится на два налоговых периода: Поскольку общее время пребывания Бразаускаса в России составило более дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то иностранный гражданин является налоговым резидентом в и в годах. Если иностранный работник признан налоговым резидентом, при налогообложении выплаченных ему доходов применяется налоговая ставка 13 процентов.

Кроме того, работник имеет право на налоговые вычеты. В противном случае налог придется удерживать по ставке 30 процентов, а налоговые вычеты работнику не положены.

В платежном поручении бухгалтер указывает КБК 1 01 01 — это налог с доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации письму ФНС России от 16 декабря г. Обратите внимание: Следовательно, работодатель может сразу рассматривать такого работника как резидента и, соответственно, удерживать с него налог по ставке 13 процентов письмо Минфина России от 15 августа г.

Следовательно, по налоговому законодательству работник признается налоговым нерезидентом РФ. Таким образом, ежемесячная сумма налога составила: В учете бухгалтер организации ежемесячно с января по июнь года делал такие записи: Это можно подтвердить трудовым договором и табелями учета рабочего времени.

Кроме того, теперь работнику могут быть предоставлены стандартные налоговые вычеты в сумме руб. При этом сумма налога за период с января по июнь составит: То есть переплата такова: На эту сумму бухгалтер сделал такую проводку: Начиная с июля, при расчете заработной платы бухгалтер будет исходить из того, что доходы от исполнения трудовых обязанностей налогоплательщиков — резидентов РФ облагаются налогом по ставке 13 процентов.

Сумма переплаты может быть возвращена работнику. Для этого иностранец должен написать соответствующее заявление п. Вернуть налог работодатель теоретически может двумя способами. Первый — сразу вернуть иностранцу весь долг. Правда, прежде искомую сумму необходимо вернуть из бюджета, подав в налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Как вы понимаете, эта процедура может оказаться достаточно сложной, поскольку налоговая инспекция, скорее всего, предложит зачесть переплату в счет будущих платежей. А возвращать налог за счет собственных средств работодатель не может, поскольку это запрещено законодательством п.

То есть на практике первый способ может свестись ко второму. Второй способ — самый простой — заключается в том, что организация перестает удерживать налог, пока задолженность перед работником не будет погашена. Если же до конца календарного года предприятию не удастся вернуть сотруднику весь налог, иностранец сможет это сделать самостоятельно, подав по итогам года в налоговую инспекцию декларацию.

Возможна и обратная ситуация: В этом случае налог придется пересчитать по повышенной процентной ставке. Такие же разъяснения приведены в письме Минфина России от 7 ноября г.

Сумма удержанного НДФЛ перечисляется в бюджет. Причем если организация по каким-либо причинам не может удержать с работника доначисленные суммы, то она должна сообщить об этом в свою налоговую инспекцию.

Однако сообщив о невозможности удержать НДФЛ, организация не освобождается от обязанностей налогового агента. Такая обязанность сохраняется вплоть до окончания соответствующего налогового периода, в котором организацией выплачивался доход физическому лицу письмо Минфина России от 29 марта г.

Отдельные случаи удержания НДФЛ Стоимость бесплатных обедов иностранным работникам В трудовых договорах с работниками компании нередко предусматривают предоставление бесплатного питания. И иностранцы здесь не исключение.

Облагается ли НДФЛ стоимость питания? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 19 июня г. При определении налоговой базы в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата полностью или частично за него организациями товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе питания в его интересах.

При получении налогоплательщиком дохода от организаций в натуральной форме в виде товаров работ, услуг налоговая база определена пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ как стоимость этих товаров работ, услуг , исчисленная исходя цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 Налогового кодекса РФ.

Таким образом, стоимость питания, бесплатно предоставляемого организацией своим работникам, в том числе и иностранцам, являясь в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ их доходом, полученным в натуральной форме, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

При этом доход каждого налогоплательщика можно рассчитать на основе общей стоимости предоставляемого питания и данных из табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов. Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями Таким образом, при получении налогоплательщиками от организации дохода в натуральной форме в виде стоимости предоставляемого питания организация признается на основании статьи Налогового кодекса РФ налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц.

При этом ставка НДФЛ, которая применяется в отношении натуральных доходов иностранцев, также зависит от их статуса. Роялти авторам-иностранцам Когда российская компания приобретает права у иностранных авторов, а потом будучи налоговым агентом выплачивает им роялти или авторские вознаграждения, возникает вопрос, надо ли удерживать в этом случае НДФЛ.

Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 29 октября г. В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ доходы налоговых резидентов иностранных государств, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав, являются доходами от источников в Российской Федерации, а следовательно, подлежат налогообложению на территории Российской Федерации.

В случае, если иностранное лицо является лицом с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у Российской Федерации заключено действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, при налогообложении доходов в виде роялти такого иностранного лица в силу статьи 7 Налогового кодекса РФ приоритет имеют положения соответствующего международного договора.

Право применения положений международных договоров, содержащих положения, касающиеся налогообложения и сборов, при выплате российской организацией доходов иностранным физическим лицам возникает не автоматически, а при соблюдении определенных процедур, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации.

Во-первых, следует учитывать, что лица, к которым применяются положения соответствующих статей соглашений об избежании двойного налогообложения, устанавливающих порядок налогообложения доходов в виде роялти, должны иметь фактическое право на получение соответствующего дохода.

Во-вторых, в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы следующий пакет документов: Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога на доходы в Российской Федерации или авансовых платежей по налогу на доходы подлежащему уплате в Российской Федерации , так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на получение освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий.

Исчисление и уплата сумм налога на доходы в виде роялти, полученных резидентом иностранного государства, осуществляется налоговым агентом в соответствии со статьей Налогового кодекса РФ.

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах, а именно при соблюдении требований и выполнении процедур, установленных пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ как раз и разработанных для получения освобождения от уплаты налога в Российской Федерации в целях реализации положений международных соглашений Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

Учитывая, что исчисление и уплата сумм налога на доходы, полученных резидентами иностранных государств, осуществляется налоговым агентом, указанный в пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ пакет документов может быть представлен налоговому агенту для получения резидентами иностранных государств налоговых льгот при налогообложении доходов в виде роялти.

Согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса РФ налоговый агент должен представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и удержанных в соответствующем налоговом периоде налогов по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, прилагая полученный от налогового резидента иностранного государства пакет документов, утвержденный пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ.

Выплата дивидендов иностранцу При выплате российской организацией дивидендов учредителю — иностранному физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ, нужно удержать НДФЛ.

Федеральным законом от 16 мая г. Согласно поправкам с года пункт 3 указанной статьи звучит так: Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Таким образом, с 1 января года при выплате российской организацией дивидендов своему учредителю иностранному физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ НДФЛ удерживается в размере 15 процентов, а не 30 процентов, как было раньше.

Расчет налога на доходы, выплаченные гражданам Белоруссии Граждане Белоруссии пользуются льготным режимом пребывания и трудоустройства на территории нашей страны.

Так, например, на них не нужно получать разрешение на привлечение иностранной рабочей силы п. Стаж работы белорусов в России, так же как и стаж работы россиян в Белоруссии, учитывается при исчислении пенсии.

Также сохраняются все виды пособий: Послабления для белорусов есть и при исчислении налога на доходы физических лиц. А именно: Если с белорусом заключен долгосрочный трудовой договор, исходя из которого следует, что человек будет трудоустроен в календарном году не меньше чем на дня, то НДФЛ нужно сразу исчислять по ставке 13 процентов.

Иначе, по мнению Минфина России, белорусы будут подвергаться налоговой дискриминации по сравнению с гражданами России, что запрещено пунктом 1 статьи 21 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь. Если же вдруг по какой-либо причине срок пребывания белоруса в России составит менее дней в году, налог с его доходов необходимо будет пересчитать по ставке 30 процентов.

По этой же ставке нужно исчислять налог, если заранее известно, что срок пребывания белоруса на территории России в текущем календарном году составит менее дней.

Такая ситуация возможна, если белорус впервые приехал в Россию во второй половине года. Избежание двойного налогообложения Иностранные граждане как нерезиденты, так и резиденты РФ платят НДФЛ с доходов, полученных ими от источников в России п. Понятно, что доходы, полученные иностранцами в нашей стране, могут облагаться налогами у них на родине.

Чтобы избежать такой ситуации, государства заключают между собой договоры соглашения об избежании двойного налогообложения. В настоящее время Российская Федерация заключила несколько десятков таких соглашений. Подробный их перечень приведен в приложении на странице То есть если компания выплачивает иностранцам доходы, то нужно прежде выяснить, есть ли у Российской Федерации с государством, гражданином которого является иностранец, договор об избежании двойного налогообложения.

Если соответствующий договор заключен и ратифицирован, то надо посмотреть, какие доходы не облагаются налогом. Чтобы не платить НДФЛ или платить его по ставкам, предусмотренным соответствующим соглашением об избежании двойного налогообложения, налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию официальное подтверждение того, что он является резидентом иностранного государства, с которым Российская Федерация заключила такое соглашение, выданное уполномоченным органом этого государства.

Работники-иностранцы: регулирование труда, НДФЛ и взносы по-новому

Но, прежде чем это сделать, нужно определить, является ли иностранец налоговым резидентом РФ или нет. Порядок определения статуса иностранного работника Налоговым резидентом признается тот, кто находится на территории России не менее дней в календарном году п. При этом при рассмотрении вопроса о налоговом статусе физического лица следует учитывать любой непрерывный месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде календарном году и продолжающийся в другом налоговом периоде календарном году.

Видео Правовой статус иностранца Для правильного налогообложения и учета выплат иностранцу, очень важно знать его правовой статус. Подтвердить положение иностранца можно посредством различных документов, в зависимости от ситуации например, вид на жительство.

В отношении которых на момент удержания НДФЛ необходимо определять налоговый статус в соответствии со статьей НК РФ, руководствуясь положениями пункта 2 статьи , пункта 4 статьи и статьи НК РФ дополнительно см. Письмо Минфина от В отношении указанных категорий иностранных работников налоговая ставка будет зависеть от времени фактического их нахождения в России. К таким иностранным работникам относятся:

Как взимаются налоги с иностранцев в РФ в 2019 году

Данная глава является абсолютно новой для трудового законодательства. Ранее ТК РФ подробно не регулировал особенности приема на работу иностранных граждан и лиц без гражданства. Теперь этот пробел законодательства будет устранен. Кроме того, комментируемый Закон внес дополнение в Федеральный закон от Отчасти такое дополнение связано с принятием Федерального закона от Рассмотрим вносимые изменения подробнее. Заключение срочного трудового договора с иностранным работником В настоящее время иностранные граждане, прибывшие в Российскую Федерацию, имеют право работать только при наличии специального документа. Для иностранцев, прибывающих в Россию по визе, этот документ - разрешение на работу.

НДФЛ с доходов иностранца

Как облагаются НДФЛ доходы, получаемые гражданами Киргизии По данным органов статистики и миграционной службы, в России наблюдается ежегодный прирост трудовых мигрантов. Усугубила ситуацию и обстановка на Украине, повлекшая за собой поток беженцев из этой страны. Принимая иностранных граждан на работу, компания должна не только учесть особенности их трудоустройства, но и знать, какие последствия ожидают ее в области обложения доходов таких работников НДФЛ и страховыми взносами. Наша статья поможет не допустить ошибок. Три категории В Федеральном законе от

Под ней понимается то, что все иностранцы делятся на две большие группы: Несколько отдельный усложнённый режим пока что действует для Болгарии, Румынии , а также Хорватии.

Совсем недавно мы рассматривали аспекты переезда ИТ-специалиста в Германию. По просьбам читателей расскажем о не менее популярном направлении трудовой миграции разработчиков — Нидерландах. Отечественные экспаты утверждают, что голландские компании охотно предлагают работу ИТ-специалистам из стран Восточной Европы, ведь собственных квалифицированных кадров в стране очень мало. Профессионал с подтвержденным опытом работы или дипломом по рабочей специальности может переехать по программе для Kennismigrant — высококвалифицированных мигрантов.

Как принять на работу иностранца

Прочитайте подробнее о работе в России для граждан Киргизии. Вступление Армении в ЕАЭС позволило и ее гражданам трудоустраиваться в России без дополнительных разрешений и патентов. Сотрудник с армянским паспортом отличается от российского работника только тем, что о приеме последнего руководству не нужно оповещать миграционные органы.

Разрешение также предоставляется иностранцам, которые намерены начать или продолжить работу, состоящую в том, чтобы занимать должность в совете акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, чья доля или акции не принадлежит иностранцу, а компания, которой он управляет или будет управлять, выполняет соответствующие требования. Карта временного побыту для выполнения высококвалифицированной работы Разрешение, предоставленное иностранцам, целью пребывания которых является выполнения высококвалифицированной работы на территории Польши, то есть требующей от иностранца полного высшего образования или не менее 5 лет профессионального опыта на уровне, сопоставимом с уровнем квалификации, полученным в результате окончания высшего образование, необходимого для выполнения этой работы. Учеба и наука 1. Временный вид на жительство с целью обучения в университете Разрешение, предоставленное иностранцам, цель пребывания которых в Польше состоит в том, чтобы учиться на дневной форме в университете или на дневной форме в докторантуре, а также иностранцам, которые намереваются пройти подготовительный курс для начала обучения на таких условиях на польском языке. Временный вид на жительство — обучение Разрешение для иностранцев, целью пребывания которых является обучение на территории Польши в иной форме, чем дневное обучение в университете или дневное обучение в докторантуре, или подготовительный курс для такого обучения на польском языке.

Какой порядок налогообложения иностранных граждан

.

Каков порядок налогообложения иностранцев. граждане, имеющие вид на жительство;; те, кто находится в России, но не За начисление и уплату отвечает налоговый агент (организация, которая выплачивает сумму дохода ).

.

Карта временного побыту — временный вид на жительство

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Жизнь в Нидерландах: Амстердам. Переезд в Голландию. ЭКСПАТЫ
Комментариев: 5
  1. llizvenma

    Боже мой, спасибо. А то моя жена достала. Мы в Польше и она боится отправлять деньги домой. Хотя я отправил и все хорошо. Перешлю ей это видео.

  2. Жанна

    Спасибо за видео

  3. provletor

    Антон, а как же публичная оферта со стороны магазина, и он обязан пропустить человека

  4. Мира

    Тарас, ну вы чего? Скоро докатитесь до иголок с ВИЧ инфецировпной кровью на перилах и сиденьях кинотеатров))

  5. danglalind

    Я бы не стал пользоваться услугами юриста неспособного взятно изложить мысль и изъясняющегося обрывками в стиле питекантропа, не понимающего разницы между Конституционным и Верховным судом. Подобная инфо-каша и ютубный-юрист мало чем отличаются от написанного на заборе . Увы и ах!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.